O salário que aparece na carteira é só uma parte do que a empresa gasta com um colaborador. Somando encargos, FGTS e as provisões de 13º e férias, o custo real costuma ficar bem acima do salário — e muda bastante conforme o regime tributário da empresa. Veja como calcular em 2026.
Tabela do INSS 2026 (desconto do empregado)
A contribuição do empregado é progressiva: cada alíquota incide só sobre a parte do salário dentro da faixa.
| Salário de contribuição | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| De R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9% |
| De R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12% |
| De R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14% |
Fonte: Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 09/01/2026. O teto de contribuição é R$ 8.475,55.
Imposto de Renda em 2026
Com a Lei nº 15.270/2025, quem ganha até R$ 5.000 por mês ficou isento do IRRF a partir de 2026, e há um redutor para rendas até R$ 7.350. Acima disso vale a tabela progressiva normal.
Encargos pagos pela empresa
| Encargo | Lucro Presumido / Real | Simples Nacional (anexos I, II, III e V) |
|---|---|---|
| INSS patronal (CPP) | 20% | Incluído no DAS |
| RAT/SAT × FAP | 1% a 3% (ajustado pelo FAP) | Incluído no DAS |
| Terceiros (Sistema S, salário-educação) | cerca de 5,8% | Incluído no DAS |
| FGTS | 8% (2% para aprendiz) | 8% (2% para aprendiz) |
Empresas do Simples no anexo IV (como construção civil e vigilância) recolhem o INSS patronal à parte, como no Lucro Presumido.
Provisões: 13º salário e férias
- 13º salário: 1/12 do salário por mês, ou 8,33%.
- Férias + 1/3: 1/12 do salário mais 1/3, ou cerca de 11,11% por mês.
- Sobre essas provisões também incidem FGTS e, fora do Simples, os encargos patronais.
Exemplo: salário de R$ 3.000,00 em 2026
Quanto o colaborador recebe
| Item | Valor |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 3.000,00 |
| (−) INSS: 1.621,00 × 7,5% + 1.281,84 × 9% + 97,16 × 12% | − R$ 248,60 |
| (−) IRRF (isento até R$ 5.000) | R$ 0,00 |
| Salário líquido (sem vale-transporte e benefícios) | R$ 2.751,40 |
Quanto a empresa paga por mês
| Item | Lucro Presumido (RAT 2%) | Simples (anexo I a III) |
|---|---|---|
| Salário | R$ 3.000,00 | R$ 3.000,00 |
| INSS patronal 20% | R$ 600,00 | — |
| RAT 2% | R$ 60,00 | — |
| Terceiros 5,8% | R$ 174,00 | — |
| FGTS 8% | R$ 240,00 | R$ 240,00 |
| Provisão de 13º e férias + 1/3 | R$ 583,33 | R$ 583,33 |
| Encargos sobre as provisões | R$ 208,83 | R$ 46,67 |
| Custo mensal estimado | R$ 4.866,16 | R$ 3.870,00 |
| Custo em relação ao salário | ≈ 162% | ≈ 129% |
Benefícios como vale-transporte (a parte paga pela empresa), vale-refeição, plano de saúde e seguro de vida entram por cima desse valor.
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Perguntas frequentes
Quanto custa um funcionário para a empresa?
Depende do regime tributário. Como referência, no Simples Nacional (anexos I a III) o custo fica perto de 1,3 vez o salário; no Lucro Presumido ou Real, perto de 1,6 vez, sem contar benefícios.
O FGTS é descontado do salário do funcionário?
Não. O FGTS de 8% é pago pela empresa, além do salário, e depositado na conta vinculada do trabalhador.
Quem ganha até R$ 5.000 paga Imposto de Renda em 2026?
Não. Com a Lei nº 15.270/2025, os rendimentos mensais de até R$ 5.000 ficaram isentos do IRRF a partir de 2026.